Conţinut
- TL; DR (Prea lung; nu a citit)
- Calcularea ratelor de testare a acidului
- Mod de utilizare a raportului de testare a acidului
Raportul de testare a acidului sau raportul rapid evaluează lichiditatea pe termen scurt a unei companii și se calculează prin împărțirea numerarului și a echivalentelor de numerar la datoriile curente. Un raport de la unu la unul înseamnă că compania și-ar putea plăti facturile și datoriile pe termen scurt cu numerar sau activele pe care le poate transforma rapid în numerar.
Termenul „test de acid” provine din secolul al XVIII-lea, când faptul că acidul azotic a dizolvat alte metale, dar nu aurul a fost folosit pentru a valida probele de aur. Companiile cu un raport mai mare de la unu la unu sunt considerate stabile, deși ceea ce este considerat un raport bun variază în funcție de industrie. O companie cu un raport substanțial mai mic decât unu la unu are dificultăți în îndeplinirea obligațiilor financiare și poate fi nevoită să vândă active pentru a rămâne solvent.
TL; DR (Prea lung; nu a citit)
Calculați raportul de testare a acidului adăugând numerar și active echivalente în numerar ale companiei și împărțind la valoarea datoriilor curente. Un raport mai mare de unu la unu înseamnă că o companie este solventă și își poate îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt. Un raport mai mic de unu la unu înseamnă că compania poate avea dificultăți financiare și are probleme la plata facturilor. Este posibil să fie nevoit să vândă anumite active sau să întârzie să plătească furnizorii să rămână solvent.
Calcularea ratelor de testare a acidului
Pentru a calcula raportul de testare a acidului, activele care pot fi lichidate cu ușurință sunt adăugate la soldul de numerar al companiei. În funcție de industrie și de evidența financiară a companiei, aceste active pot include conturi de creanță și investiții lichide. În definiția cea mai largă, standardul cheie este că activele trebuie să fie disponibile ca numerar în cel mult 90 de zile, dar multe calcule necesită lichiditate într-un interval de timp mai scurt.
Pentru numitorul raportului, obligațiile curente trebuie adăugate împreună. Acestea includ întotdeauna conturi de plătit, dar pot exista și împrumuturi pe termen scurt, dividende sau linii de credit. Ideea este să aflați ce trebuie plătit pe termen scurt și să-l comparați cu activele rapide disponibile.
Uneori, companiile au acces la o descoperit de cont bancar care ar îmbunătăți solvabilitatea. Pentru a ține cont de astfel de cazuri, raportul de testare a acidului ajustat scade overdraft-ul din pasive, deoarece unele dintre ele pot fi plătite cu overdraft-ul în loc de a utiliza active rapide. Efectul ajustării este de a crește raportul de testare a acidului la un nivel mai favorabil.
Mod de utilizare a raportului de testare a acidului
Ofițerii de împrumut și investitorii utilizează raportul de testare a acidului sau raportul rapid ca o scurtătură pentru a determina viabilitatea și solvabilitatea companiei.Aceștia adună împreună sume din situațiile financiare ale companiei pentru a vedea dacă este sigur să împrumute bani companiei sau să investești în ea. Dacă raportul de testare a acidului este mai mic de unul, deseori nu este necesară o analiză suplimentară și nu se va face împrumut sau investiție.
Dacă se face un împrumut, acesta are deseori condiții despre finanțele companiei folosind raportul de testare a acidului. De exemplu, poate exista o clauză care să spună că raportul de testare a acidului va rămâne peste 1,25 pe durata împrumutului. Poate că va specifica că raportul trebuie calculat la fiecare 60 de zile. Dacă raportul scade sub 1,25, banca poate solicita împrumutul, solicitând rambursarea înainte ca situația să se deterioreze în continuare.
De asemenea, furnizorii vor folosi de multe ori raportul de testare a acidului pentru a determina dacă este sigur să se extindă creditul sau dacă vor insista asupra plății la livrare. În mod normal, dacă o companie este solventă, ar trebui să aibă un raport de testare a acidului de peste unu la unu, iar furnizorii pot livra mărfuri, emit o factură și pot solicita plata în termen de 30 de zile. Un raport de testare a acidului sub un la unu înseamnă că compania poate să nu fie acolo în 30 de zile sau, dacă este, nu va avea bani pentru a efectua o plată. Raportul de testare a acidului este un instrument cheie pentru evaluarea rapidă a viabilității financiare a unei companii.